每日焦点!国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
国家税务总局公告2023年第3号
根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定,现就办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称汇算)有关事项公告如下:
(资料图片仅供参考)
一、汇算的主要内容
2022年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应纳税额,再减去2022年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下:
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得,以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
二、无需办理汇算的情形
纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理汇算:
(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。
三、需要办理汇算的情形
符合下列情形之一的,纳税人需办理汇算:
(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;
(二)2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务,造成2022年少申报或者未申报综合所得的,纳税人应当依法据实办理汇算。
四、可享受的税前扣除
下列在2022年发生的税前扣除,纳税人可在汇算期间填报或补充扣除:
(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;
(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除,以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;
(三)符合条件的公益慈善事业捐赠;
(四)符合条件的个人养老金扣除。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。
五、办理时间
2022年度汇算办理时间为2023年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的,可以在离境前办理。
六、办理方式
纳税人可自主选择下列办理方式:
(一)自行办理。
(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。
纳税人提出代办要求的,单位应当代为办理,或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。
由单位代为办理的,纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认,补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的,单位不得代办。
(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理,纳税人需与受托人签订授权书。
单位或受托人为纳税人办理汇算后,应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的,可以要求单位或受托人更正申报,也可自行更正申报。
七、办理渠道
为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站办理汇算,税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。
八、申报信息及资料留存
纳税人办理汇算,适用个人所得税年度自行纳税申报表(附件2、3),如需修改本人相关基础信息,新增享受扣除或者税收优惠的,还应按规定一并填报相关信息。纳税人需仔细核对,确保所填信息真实、准确、完整。
纳税人、代办汇算的单位,需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料,自汇算期结束之日起留存5年。
存在股权(股票)激励(含境内企业以境外企业股权为标的对员工进行的股权激励)、职务科技成果转化现金奖励等情况的单位,应当按照相关规定报告、备案。
九、受理申报的税务机关
按照方便就近原则,纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的,向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处申报。
纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地,是指2022年向纳税人累计发放劳务报酬、稿酬及特许权使用费金额最大的扣缴义务人所在地。
单位为纳税人代办汇算的,向单位的主管税务机关申报。
为方便纳税服务和征收管理,汇算期结束后,税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定其主管税务机关。
十、退(补)税
(一)办理退税
纳税人申请汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后,按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法办理退税。
为方便办理退税,2022年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人,可选择使用个税 APP及网站提供的简易申报功能,便捷办理汇算退税。
申请2022年度汇算退税的纳税人,如存在应当办理2021及以前年度汇算补税但未办理,或者经税务机关通知2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的,需在办理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。
(二)办理补税
纳税人办理汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的,纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
汇算需补税的纳税人,汇算期结束后未足额补缴税款的,税务机关将依法加收滞纳金,并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。
纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
十一、汇算服务
税务机关推出系列优化服务措施,加强汇算的政策解读和操作辅导力度,分类编制办税指引,通俗解释政策口径、专业术语和操作流程,多渠道、多形式开展提示提醒服务,并通过个税APP及网站、12366纳税缴费服务平台等渠道提供涉税咨询,帮助纳税人解决疑难问题,积极回应纳税人诉求
汇算开始前,纳税人可登录个税APP及网站,查看自己的综合所得和纳税情况,核对银行卡、专项附加扣除涉及人员身份信息等基础资料,为汇算做好准备。
为合理有序引导纳税人办理汇算,提升纳税人办理体验,主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。同时,税务部门推出预约办理服务,有汇算初期(3月1日至3月20日)办理需求的纳税人,可以根据自身情况,在2月16日后通过个税APP及网站预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日,纳税人无需预约,可以随时办理。
对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人,税务机关提供优先退税服务。独立完成汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群提出申请,税务机关可提供个性化便民服务。
十二、其他事项
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题公告》(2018年第62号)第一条、第四条与本公告不一致的,依照本公告执行。
特此公告。
国家税务总局
2023年2月2日
精彩阅读
-
每日焦点!国家税务总局关于办理2022年...
国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公... -
王导:黄金1884一线空,目标看1830-1800
昨日黄金看涨至1884一线金价到了但做多只有一次机会回撤之后就不是... -
天天热资讯!张良点金:今日思路黄金等...
黄金等待反弹高空原油反弹做空今日交易思路黄金日线周期断崖式回撤... -
易维哲:黄金低位震荡,原油反弹继续做空
黄金上个交易日走出小幅的冲高调整日线报收一根带上下影线的寸头小... -
世界动态:轩锋—黄金反弹继续空,原油继...
每次逢年过节总能看到一些触目惊心的车祸新闻事故原因总是离不开疲... -
壶口瀑布门票多少钱2021?壶口瀑布门票...
1、票原价91元,八折优惠:72元,半价46元;观瀑洞(龙洞)21元。2... -
怎么获得远古魔力?远古魔力上限怎么提升?
1、打野外小BOSS有的会掉落加上限的物品。2、或者做任务也会提升上... -
【独家焦点】手机丢了关机了如何定位手...
1、远程控制手机的方式有两种:1 通过手机进行控制。2、在另一部手... -
电子商务现状与发展趋势是什么?电子商...
1、电子商务专业毕业后,可从事银行的后台运作(网络运作)、企事业... -
当前视点!造梦西游4小白龙技能怎么搭配...
1、造梦西游4小白龙技能搭配技: 造梦西游4小白龙最佳技能搭配:... -
世界视讯!捞月狗魔兽世界人口普查在哪...
1、捞月狗是一款非常不错的游戏数据查询工具,可以进行魔兽世界人口... -
我的世界铁傀儡怎么做出来的?我的世界...
1、我的世界是一款非常有意思的沙盒游戏,玩家可以通过方块打造出各... -
热门看点:如何进行免费qq号申请?免费q...
1、QQ已经成为人们不可缺少的一个聊天工具,部分用户还不会申请免费... -
天天亮点!石榴有什么功效?水果石榴有...
1、毕竟是食物,有辅助作用,没有主要作用,红石榴性味甘、酸涩、温... -
每日速读!2012世界最美脸蛋榜单揭晓 20...
1、2012世界最美脸蛋榜单揭晓,中国华人女星中,陈静、周迅等女星也... -
电影挪威的森林木月为什么要死?挪威的...
电影挪威的森林木月为什么要死?挪威的森林讲的是什么故事?小编搜集... -
流金岁月叶谨言喜欢朱锁锁吗?朱锁锁和...
流金岁月叶谨言喜欢朱锁锁吗?朱锁锁和叶总什么关系?小编搜集整理了... -
环宇程信总经理费纯科助力公司物流服务...
日前,北京环宇程信国际货运代理有限公司总经理费纯科公布多项服务... -
隔壁老杨:这里需注意
汶川地震时初报是78级复核是80级当时的伤亡有多惨烈至今还记忆尤新... -
每日头条!涨势正酣的棉花为何突然回调?
来源:期货日报郑棉(14925,25 00,0 17%)期货主力合约在2022年10月... -
焦点报道:杜康:黄金大跌后震荡,早盘1880空!
黄金昨日再次顺势做空已经五连胜到手现在黄金大跌后震荡修正早盘186... -
全球看热讯:技术解盘20230207
豆粕考验前高豆粕2305合约节后在高位陷入振荡整理,日线延续去年7月... -
2.7—秋末悔城:你有多久没碰横盘跌?金...
周一黄金主震荡修正修正区间18601880区间修正幅度20美金上周四周五... -
环球焦点!头狼:隔夜黄金空单获利,188...
继续空黄金1881承压继续维持干空昨天黄金整体还是符合预期也都是低... -
头条焦点:双粕霸榜!风雨之下,乾坤安定?
导读近日美原油和新加坡铁矿石面临回调的风险,多数商品高位回落,... -
我和我的祖国是一部电影还是系列电影?...
我和我的祖国是一部电影还是系列电影?我和我的祖国具体内容概括,一... -
电影小妇人劳里为什么和艾米在一起?小...
电影小妇人劳里为什么和艾米在一起?小妇人里劳里喜欢艾米吗?小编搜... -
雪中悍刀行徐凤年为什么是赵楷的小舅子...
雪中悍刀行徐凤年为什么是赵楷的小舅子?雪中悍刀行赵楷哪一章死的?... -
政策力度持续加强 “真金白银”带动消...
中央经济工作会议提出,要把恢复和扩大消费摆在优先位置;增强消费... -
环球报道:中小学违规竞赛活动调查 警惕...
●教育部一直要求严控面向中小学生的全国性竞赛活动,原则上不举办... -
世界视讯!2022年《中国气候公报》发布...
中新网北京2月6日电(韦香惠)6日,中国气象局召开新闻发布会,正式发... -
中国公民出境团队游正式重启 将为全球...
清晨7时许,69岁的上海人黄惺和3名“老伙伴”抵达上海浦东国际机场... -
大雾黄色预警 山东浙江广东等11省区部...
中央气象台2月7日06时继续发布大雾黄色预警:预计,2月7日早晨至上... -
天天最新:大裁员、玩财技,救不了恒瑞医药
大裁员、玩财技,救不了恒瑞医药,财技,药企,创新药,仿制药,恒瑞医药 -
花开中国 生机盎然
央视网消息(新闻联播):春回大地,万物复苏,祖国大地逐渐变得色... -
全球快讯:中国公民出境团队游正式重启 ...
新华社上海2月6日电题:中国公民出境团队游正式重启将为全球旅游经... -
全球短讯!中国人财保险(ADR)(PPCCY.US...
截至2023年2月6日(美国东部时间)收盘,中国人财保险(ADR)(PPCCY ... -
环球消息!天津泰达实验学校招聘临时代...
天津泰达实验学校是天津经开区于2012年成立的一所现代化公办九年一... -
环球视点!一天内发生两次大地震,土耳...
一天内发生两次大地震,土耳其股指遭重挫,里拉兑美元跌至历史新低 -
文科园林: 关于非公开发行股票会后事项...
文科园林:关于非公开发行股票会后事项说明的公告 -
国合署发言人:中方愿向土耳其和叙利亚...
新华社北京2月6日电2月6日,国家国际发展合作署新闻发言人徐伟表示... -
速看:冯哥论金:周一多空大赚,1885下...
冯哥论金周一多空大赚1885下还是空思路就是思路�立好明�的交易思... -
世界微动态丨教育部 中央军委政治工作...
新华社北京2月6日电日前,教育部、中央军委政治工作部印发通知,认... -
这就是信心|看这些重大工程“加速奔跑”!
我国首条跨海高铁进入静态验收阶段、京秦高速公路全线贯通、深中通... -
天天热推荐:2022年我国暖干气候特征明显
新华社北京2月6日电(记者黄垚)中国气象局6日发布的《2022年中国气... -
世界快报:万锦晟2.6晚间黄金操作建议,...
过年期间黄金大涨最高触及1960一线回看往年记录大部分时候过年都是... -
图灵波浪2.06晚-黄金弱势反弹,空头剑指1850
图灵看市206晚黄金弱势反弹空头剑指1850黄金黄金受非农数据的利空影... -
聚焦:皇御贵金属金评:【金银晚评】日...
2023年2月6日【消息面】时间数据及事件2300美国1月纽约联储全球供应... -
今热点:王杨:黄金1876干空接力上周空...
黄金空头趋势就是干空上周四美盘就开始一直提示干空了反弹就是给干... -
焦点短讯!王导:黄金1871直接多,目标1890
全网干空的那么今天必须出幺蛾子且看金价已经站稳1小时中轨那么依托... -
新时代,我在中国 | 美国健身教练Rose...
过年前,Rose来到自己的健身房,按照中国春节的传统习俗打扫卫生、... -
快播:上海农村商业银行股份有限公司新...
1、上海农村商业银行股份有限公司新港支行于1991年01月01日成立。2... -
环球快看点丨外交部发言人:对巴基斯坦...
新华社北京2月6日电(记者温馨、成欣)就巴基斯坦前总统穆沙拉夫5日... -
每日速递:我国将开展城市公园绿地开放...
新华社北京2月6日电(记者王优玲)记者6日从住房和城乡建设部了解到... -
世界微资讯!中国气象局:2022年我国气...
中国气象局今天(2月6日)下午举行例行发布会,会上发布了《2022年... -
当前快播:雷克萨斯全新SUV售价曝光!下...
日前智电出行获取了雷克萨斯全新RZ车型售价,新车海外市场起售价为5... -
杜康:黄金反弹遇阻,欧盘1880压力直接空!
黄金趋势下跌走势反弹直接空欧盘依托1880压力做空黄金早盘杜康已经... -
焦点速递!一人划船一人游泳,两个勇士!
近日,江苏南通一辆白色SUV不慎坠入河道中驾车女子命悬一线危急关头... -
环球速读:张良点金:黄金交易没那么多...
黄金交易没那么多花哨学会看形态小白也能做大师交易顾名思义就是买... -
全国旅行社2月6日起试点恢复出境游业务
央视网消息:根据文化和旅游部相关通知,今天(2月6日)起,试点恢... -
热门看点:抢钱俱乐部:黄金先看反弹,1...
黄金技术分析早上提示穷寇莫追毕竟前期多震荡上涨一下跌了2天技术反... -
天天速看:火树银花福兔跃——台湾各地...
2月1日拍摄的新北灯会一景。新华社记者黄扬摄新华社台北2月5日电(... -
天天观天下!头狼:黄金1881空持仓中,...
就是这么叼黄金港进场没多久大阴线直接下行1881继续全网公开空大阴... -
香港与内地全面“通关” 罗湖口岸重开...
中新社香港2月6日电题:香港与内地全面“通关”罗湖口岸重开便利跨... -
快消息!口岸全开:内地与港澳人员往来...
新华社深圳 香港2月6日电6日,内地与港澳人员往来全面恢复。当天,... -
信用卡逾期没钱还怎么办呢?信用卡纠纷...
信用卡逾期没钱还怎么办呢?信用卡纠纷被起诉会不会坐牢?小编搜集整... -
外交部副部长谢锋就美方武力袭击中国无...
新华社北京2月6日电据外交部网站消息,2月5日,中国外交部副部长谢... -
信用卡逾期骚扰家人怎么办?信用卡逾期...
信用卡逾期骚扰家人怎么办?信用卡逾期有违约金和利息吗?小编搜集整... -
信用卡逾期两个月怎么办?信用卡钱还不...
信用卡逾期两个月怎么办?信用卡钱还不上怎么办?小编搜集整理了相关... -
信用卡逾期成为黑户怎么办?信用卡逾期...
信用卡逾期成为黑户怎么办?1、只要当事人履行完还款义务,征信机构... -
信用卡逾期后几个月怎么办?法务协商还...
信用卡逾期后几个月怎么办?法务协商还款可信吗?小编搜集整理了相关... -
Psy指标使用技巧口诀有哪些?kdj指标j值...
Psy指标使用技巧口诀有哪些?kdj指标j值的使用技巧是什么?一起来看看... -
科创板融资融券规则是什么?科创板以什...
科创板融资融券规则是什么?科创板以什么开头?小编搜集整理了相关资... -
量比选股法涨停步骤有哪些?涨停股量比...
量比选股法涨停步骤有哪些?涨停股量比大好还是小好?小编搜集整理了... -
通讯!外贸企业忙生产赶订单 奋战“开...
兔年春节刚刚过完,外贸企业车间内早已干劲蒸腾。《经济参考报》记... -
世界看点:各省份GDP传递了啥信号(锐财经)
近期,各地2022年经济数据“成绩单”相继公布:国内生产总值(GDP)... -
上海同涞物业管理有限公司
1、上海同涞物业管理有限公司于2009年11月9日在奉贤区市场监管局登... -
速讯:强信心 一起拼 | 138项改革任...
荔枝新闻讯用奋斗实干开新局,新一年的江苏处处洋溢着“干部敢为、... -
【当前独家】闫瑞祥:非农如期打压黄金...
【黄金】黄金方面上周五黄金价格总体呈现大幅下跌的状态当日价格最... -
精选!新时代,我在中国 | 越南琴匠:...
阮延俊来自越南广治省,是一名古琴演奏家、斫琴师。18年前,热爱中... -
创心集结 科勒品牌创立150周年 融汇色...
始于1873年的科勒正式迎来了品牌创立150周年。科勒始终坚持以创新技... -
天天短讯!大范围雨雪将席卷中东部 警...
中央气象台最新预报,2月7日至9日,我国中东部大部地区将自西向东出... -
环球观热点:我国黄金市场消费快速回暖
央视网消息:中国黄金协会今天(2月6日)最新数据显示,今年春节到... -
快讯:发改委:猪粮比价进入过度下跌一...
央视网消息:国家发展改革委公众号消息,据国家发展改革委监测,1月... -
全球速读:全国旅行社2月6日起试点恢复...
央视网消息:根据文化和旅游部相关通知,今天(2月6日)起,试点恢... -
【新视野】南水北调东中线累计调水量超6...
本报北京2月5日电(记者王浩)记者从水利部、中国南水北调集团获悉... -
卓特视觉成为Adobe Stock中国官方合作伙伴!
近年来,知识产权产业发展得到了国家层面的愈发重视。知识产权强国... -
世界快讯:白银暴跌后迎转机!白银日内交...
24K99讯周一2月6日亚市尾盘现货白银在上周五暴跌后展开反弹银价现报... -
舞台上告白的农民工火了!他的故事更动人
日前《2023中国诗词大会》总决赛落下帷幕来自甘肃平凉的农民工朱彦... -
全球头条:北京:2月13日起恢复机动车尾...
记者2月6日从北京市疫情防控领导小组交通安全组获悉,2月13日起,北... -
码住!返校行李清单!
码住!返校行李清单!可以自查补漏免得收拾东西太忙太乱漏掉什么。额... -
不断优化快递服务品质,越来越多电商愿意...
随着电子商务的不断发展,我国快递行业也呈现出了井喷式发展状态,各... -
天天新消息丨丁俊晖世界排名第一 丁俊...
1、在2014年12月份的时候,丁俊晖在新的世界排名榜上跃居第一,他也... -
应用程序中出现异常是怎么回事?应用程...
1、应用程序发生异常未知的软件异常1 病毒木马造成的,在当今互联... -
焦点快看:天下奇观的意思是什么?天下...
1、世界上最奇异的景象;奇怪而少见的事。2、天:在地面以上的高空... -
上海哪家月嫂公司好?上海排名前十的月...
1、在上海周围,如果你有亲戚可以圈内人打听下,不然就去月内养贵看... -
环球热资讯!云轨和轻轨有什么区别?云...
1、地铁和轻轨的区别:按照国际标准,城市轨道交通列车可分为A、B、... -
【天天新要闻】我的世界怎么用自己的皮...
1、大家知道我的世界皮肤编辑器怎么用吗?有没有想要知道的玩家呢?... -
天天微速讯:支付宝提现收费标准2020是...
1、一、支付宝提现收费标准 10月12日起支付宝将对个人用户超过免... -
超级猫里奥第4关怎么通关?超级猫里奥第...
1、然后走到前面先往右跳一下触发3个“800度流石”,这里有两条路让...